Уплата налогов является обязанностью граждан РФ. Кроме прочего, она может возникнуть и при продаже имущества. Однако при определенных ситуациях налогоплательщик освобождается от уплаты налогов в бюджет – достаточно лишь подать нулевую декларацию при продаже авто в адрес налоговой службы.
Содержание
В соответствии с Гражданским кодексом РФ автомобиль представляет собой имущество. Если при его реализации бывший владелец машины получает доход, то он обязан уплатить с него налог.
При продаже имущества физические лица вносят в казну налог на полученный доход (НДФЛ). По сути, он является тем же сбором, что и уплачивается, к примеру, с заработной платы. Однако в случае с зарплатой обязательства перед бюджетом погашают за работников работодатели, выступая налоговыми агентами. При продаже же имущества рассчитать и уплатить сбор обязаны сами налогоплательщики.
Так, по НДФЛ установлена ставка 13% от суммы полученного дохода, но это касается только лиц, которые постоянно проживают на территории Российской Федерации. В то же время лица, которые более половины времени в пределах одного календарного года находятся за пределами страны, обязаны внести в бюджет 30% от всех доходов, включая и тех из них, что были получены с продажи автомобиля.
Как правило, при уплате транспортного, земельного и имущественных налогов ФНС рассылает уведомления с указанием суммы начисленного платежа. В случае с продажей имущества налоговая никаких расчетов не производит. Данная обязанность возложена на самого налогоплательщика. Чтобы ее исполнить, гражданину следует подать декларацию.
Декларация составляется по строго определенной форме. Следует отметить, что практически ежегодно в нее вносятся небольшие изменения. В этой связи необходимо подавать декларацию по той форме, которая установлена в текущем году.
При этом декларировать свой доход и уплачивать налог при продаже автомобиля необходимо далеко не всегда. Так, закон устанавливает следующие случаи, когда никакого отчета перед государством не требуется.
Освобождение от необходимости в предоставлении отчета связано с тем, что 250 тысяч рублей – максимальная сумма налогового вычета. Соответственно, налог не может быть начислен в принципе.
В отдельных случаях, чтобы избежать уплаты налога, фактическую куплю-продажу оформляют в виде договора дарения. Помимо очевидных рисков для сторон, следует отметить, что в тех случаях, когда даритель не является близким родственником одариваемого, обязанность по уплате НДФЛ ложится на последнего. При этом для расчета применяется рыночная стоимость такого имущества.
При определенных ситуациях автолюбителям необходимо подавать нулевую декларацию. Иными словами, сумма рассчитанного налога в ней будет составлять 0 рублей. Соответственно, после подачи такого отчета никаких взносов в бюджет производить не нужно.
Возможно это в случае, когда сумма расходов по приобретению автотранспорта меньше или равна сумме продажи. Для наглядности приведем пример:
Автолюбитель С. приобрел в 2021 году транспортное средство за 500 тысяч рублей. Однако в 2022 году продал машину за 450 тысяч. Очевидно, что как такового дохода он не получил. Таким образом, он вправе не уплачивать 13% с полученной по договору суммы. Однако декларацию все же необходимо подать.
Декларация по форме 3-НДФЛ направляется в налоговый орган по месту жительства налогоплательщика. Подать ее необходимо в срок до 30 апреля. Иными словами, если автомобиль был продан в 2022 году, то к 30 апреля 2023 года декларация должна быть направлена в адрес инспекции ФНС.
Подать ее можно следующим образом:
Чтобы заполнить налоговую декларацию, следует скачать актуальную в текущем году форму документа. Она имеется на сайте nalog.ru. Заполнять документ можно как от руки, так и при помощи компьютера.
Здесь важно обратить внимание на читаемость внесенных сведений. В декларации недопустимы какие-либо исправления или помарки. Если в документе будут обнаружены грубые фактически ошибки, то его не примут.
Более удобным способом заполнения является использование программы «Декларация», которую можно скачать на сайте ФНС. С ее помощью документ формируется автоматически на основании вносимых пользователей данных. После завершения работы сформированный отчет можно распечатать и предоставить в инспекцию.
Полезно также почитать: Возврат транспортного налога
Всего форма 3-НДФЛ состоит из пяти листов. Вкратце отметим, какие образом следует их заполнять.
Каждый печатный лист декларации должен быть подписан налогоплательщиком. Также указывается дата составления документа.
Вместе с декларациями следует подавать договоры купли-продажи автомобиля (составленные при покупке и реализации авто), а также расписки или иные документы, подтверждающие передачу (движение) денежных средств. Если документы подает представитель, то прикладывается надлежащим образом заверенная доверенность.
Инструкция по заполнению в видео:
При продаже автомобиля на сумму более 250 тысяч рублей автовладельцу следует уплатить НДФЛ, но при условии, что машина была в собственности менее трех лет. Однако если у него имеется подтверждение расходов на ее приобретение, которые превышают доходы, полученные от продажи, гражданин освобождается от этой обязанности. В таком случае ему требуется направить в ИФНС нулевую декларацию в срок до 30 апреля года, следующего после отчетного.