Правила подачи нулевой декларации при продаже машины

Уплата налогов является обязанностью граждан РФ. Кроме прочего, она может возникнуть и при продаже имущества. Однако при определенных ситуациях налогоплательщик освобождается от уплаты налогов в бюджет – достаточно лишь подать нулевую декларацию при продаже авто в адрес налоговой службы.

В каком случае возможна нулевая декларация

В соответствии с Гражданским кодексом РФ автомобиль представляет собой имущество. Если при его реализации бывший владелец машины получает доход, то он обязан уплатить с него налог.

При продаже имущества физические лица вносят в казну налог на полученный доход (НДФЛ). По сути, он является тем же сбором, что и уплачивается, к примеру, с заработной платы. Однако в случае с зарплатой обязательства перед бюджетом погашают за работников работодатели, выступая налоговыми агентами. При продаже же имущества рассчитать и уплатить сбор обязаны сами налогоплательщики.

Так, по НДФЛ установлена ставка 13% от суммы полученного дохода, но это касается только лиц, которые постоянно проживают на территории Российской Федерации. В то же время лица, которые более половины времени в пределах одного календарного года находятся за пределами страны, обязаны внести в бюджет 30% от всех доходов, включая и тех из них, что были получены с продажи автомобиля.

Внимание! Индивидуальные предприниматели, которые используют транспорт в коммерческих целях, получая прибыль с его продажи, должны уплачивать сбор в порядке и размере, определенном той системой налогообложения, которую они применяют.

Как правило, при уплате транспортного, земельного и имущественных налогов ФНС рассылает уведомления с указанием суммы начисленного платежа. В случае с продажей имущества налоговая никаких расчетов не производит. Данная обязанность возложена на самого налогоплательщика. Чтобы ее исполнить, гражданину следует подать декларацию.

Декларация составляется по строго определенной форме. Следует отметить, что практически ежегодно в нее вносятся небольшие изменения. В этой связи необходимо подавать декларацию по той форме, которая установлена в текущем году.

При этом декларировать свой доход и уплачивать налог при продаже автомобиля необходимо далеко не всегда. Так, закон устанавливает следующие случаи, когда никакого отчета перед государством не требуется.

  1. Длительный срок владения автомобилем. Если автомобилист владел автомобилем более трех лет, то обязанность по уплате налога с продажи на него не возлагается. Также нет необходимости и в подаче налоговой декларации. Следует отметить, что данный срок начинает течь с момента заключения договора купли продажи, а не со дня регистрации владения в ГИБДД.
  2. Низкая цена проданного автомобиля. Вне зависимости от срока владения нет необходимости уплачивать НДФЛ и декларировать доходы при сделках, цена которых составляет менее 250 тысяч рублей. Это послабление было введено не так давно, поэтому применяется только по отношению к имуществу, которое было продано после 1 января 2021 года.

Освобождение от необходимости в предоставлении отчета связано с тем, что 250 тысяч рублей – максимальная сумма налогового вычета. Соответственно, налог не может быть начислен в принципе.

В отдельных случаях, чтобы избежать уплаты налога, фактическую куплю-продажу оформляют в виде договора дарения. Помимо очевидных рисков для сторон, следует отметить, что в тех случаях, когда даритель не является близким родственником одариваемого, обязанность по уплате НДФЛ ложится на последнего. При этом для расчета применяется рыночная стоимость такого имущества.

При определенных ситуациях автолюбителям необходимо подавать нулевую декларацию. Иными словами, сумма рассчитанного налога в ней будет составлять 0 рублей. Соответственно, после подачи такого отчета никаких взносов в бюджет производить не нужно.

Возможно это в случае, когда сумма расходов по приобретению автотранспорта меньше или равна сумме продажи. Для наглядности приведем пример:

Автолюбитель С. приобрел в 2021 году транспортное средство за 500 тысяч рублей. Однако в 2022 году продал машину за 450 тысяч. Очевидно, что как такового дохода он не получил. Таким образом, он вправе не уплачивать 13% с полученной по договору суммы. Однако декларацию все же необходимо подать.

Важно! Важно отметить, что применить такую схему облегчения налогового бремени можно только при наличии документов, подтверждающих расходы. Если их не предоставить, то налог придется оплачивать в полном объеме.

Как правильно подать

Декларация по форме 3-НДФЛ направляется в налоговый орган по месту жительства налогоплательщика. Подать ее необходимо в срок до 30 апреля. Иными словами, если автомобиль был продан в 2022 году, то к 30 апреля 2023 года декларация должна быть направлена в адрес инспекции ФНС.

Подать ее можно следующим образом:

  1. В ходе личного визита. Актуальные адреса и режим работы инспекций ФНС можно узнать на сайте nalog.ru.
  2. По почте. Декларацию направляют заказным письмом с обязательной описью вложения. Следует отметить, что датой подачи документа признается дата, указанная на конверте с использованием почтового штампа.
  3. Через третьих лиц. Налогоплательщик вправе поручить подачу декларации третьему лицу, подтвердив переданные полномочия нотариально заверенной доверенностью.
  4. В электронной форме. Чтобы направить отчетный документ в электронной форме, необходимо иметь доступ к личному кабинету налогоплательщика на сайте ФНС. При работе через ЛК происходит автоматическое формирование декларации на основе введенных пользователем данных.

Правила заполнения

Чтобы заполнить налоговую декларацию, следует скачать актуальную в текущем году форму документа. Она имеется на сайте nalog.ru. Заполнять документ можно как от руки, так и при помощи компьютера.

Здесь важно обратить внимание на читаемость внесенных сведений.  В декларации недопустимы какие-либо исправления или помарки. Если в документе будут обнаружены грубые фактически ошибки, то его не примут.

Более удобным способом заполнения является использование программы «Декларация», которую можно скачать на сайте ФНС. С ее помощью документ формируется автоматически на основании вносимых пользователей данных. После завершения работы сформированный отчет можно распечатать и предоставить в инспекцию.

Справка! При заполнении декларации в личном кабинете налогоплательщика система также сформирует электронный документ на основании сведений, указанных пользователем.

Полезно также почитать: Возврат транспортного налога

Пример заполнения

Всего форма 3-НДФЛ состоит из пяти листов. Вкратце отметим, какие образом следует их заполнять.

  1. 1 лист. Первый лист является титульным. В нем указываются данные налогоплательщика, включая его ИНН, а также прописывается код инспекции ФНС, куда декларация подается.
  2. 2 лист. Раздел 1 документа. Здесь указывается сумма налога, который необходимо уплатить в бюджет. Применительно к ситуации с нулевой декларацией в строке 040 прописывается цифра «0».фото 280223_26
  3. 3 лист. Расчет налоговой базы. В строке 010 указывается сумма полученного дохода. В строке 050 прописывается сумма расходов. В подразделе «Расчет суммы налога» указывается цифра «0».
  4. 4 лист. Здесь указывается источник дохода (продажа автомобиля, а также информация о покупателе).
  5. 5 лист. Приводится информация о налоговых вычетах. В рассматриваемой ситуации вычеты не используются.

Каждый печатный лист декларации должен быть подписан налогоплательщиком. Также указывается дата составления документа.

Какие документы следует приложить при подаче

Вместе с декларациями следует подавать договоры купли-продажи автомобиля (составленные при покупке и реализации авто), а также расписки или иные документы, подтверждающие передачу (движение) денежных средств. Если документы подает представитель, то прикладывается надлежащим образом заверенная доверенность.

Инструкция по заполнению в видео:

При продаже автомобиля на сумму более 250 тысяч рублей автовладельцу следует уплатить НДФЛ, но при условии, что машина была в собственности менее трех лет. Однако если у него имеется подтверждение расходов на ее приобретение, которые превышают доходы, полученные от продажи, гражданин освобождается от этой обязанности. В таком случае ему требуется направить в ИФНС нулевую декларацию в срок до 30 апреля года, следующего после отчетного.


Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *